Понятие кредиторской задолженности: к чему относится кредиторка

Указан возможный промежуток сумм к погашению, в зависимости от установленной для Вас
ставки вознаграждения. Точную сумму к погашению можно будет узнать после заполнения анкеты.

В процессе экономической деятельности роль исполнителя или заказчика может примерять на себя любое объединение. На его счетах во время расчетов формируется дебиторская и кредиторская задолженности. В статье разбираются понятие и виды кредиторской задолженности, а также аспекты каждой из категорий.

Особенности дебиторской задолженности

Сегодня под определением дебиторской задолженности подразумевают суммарную задолженность объединений, граждан и сотрудников конкретной структуры. Проще говоря, это долги покупателей за приобретенный продукт, услуги или работы, задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные средства. Дебиторами именуются физические лица и предприятия, задолжавшие определенную количество денежных средств конкретной организации.

Классификация дебиторской задолженности

Стоит отметить, что понятий и видов дебиторской и кредиторской задолженности довольно много. Выделяют несколько разновидность категории согласно содержанию обязательств:

  • Задолженности, связанные с реализацией товаров, услуг, работы или продукции.
  • Задолженности, не связанные с реализацией товаров, услуг, продукции или работы.

По критерию продолжительности дебиторская задолженность подразделяется на краткосрочную и долгосрочную. По фактору своевременности оплаты выделяют следующие категории задолженности: нормальная и просроченная (сомнительная и безнадежная).

Понятие и виды кредиторской задолженности

Под кредиторской задолженностью, как одной из категорий правового значения, понимают отношения обязательственного характера между предприятием и его кредиторами. Экономический аспект представлен денежными средствами организации (чаще всего) и товарно-материальными ценностями. Несмотря на то что структура использует все известные на настоящий день виды кредиторской задолженности, она обязана вернуть либо выплатить кредиторам причитающуюся часть имущественного комплекса. Кредиторы, в свою очередь, имеют полное право на востребование исполнения обязательства.

Двойственность определения

Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженностей во многом определены двойственностью юридической природы. Категория является собственностью организации как одна из частей общего имущества согласно праву собственности в отношении денежных средств или вещей, полученных заимообразным способом. Рассматриваемая экономическая категория, являясь объектом обязательственных правоотношений, являет собой долги компании перед кредиторами. Кредиторами являются лица, имеющие права на истребование либо взыскание части имущественного комплекса от указанного объединения.

Особенности кредиторской задолженности

Согласно упрощенному представлению, кредиторская задолженность — вид обязательства перед кредиторами, то, что организация должна выплатить юридическому либо физическому лицу. Полное определение подразумевает совокупность всех перечисленных признаков. К примеру, кредиторская задолженность — часть общего имущества организации, выступающая в виде долговых обязательств, возникших вследствие различных правовых оснований, перед кредиторами, то есть правомочными лицами.

Обязательные аспекты кредиторской задолженности

Стоит помнить, что все виды кредиторской задолженности предприятия подлежат бухгалтерскому учету и должны отражаться в бухгалтерском балансе.

Дебитор может взыскать долги в принудительном порядке тогда, когда кредитор не принимает никаких действий, направленных на добровольный возврат задолженностей. Порядок взыскания, в зависимости от вида кредиторской задолженности, может быть как судебным, так и внесудебным.

Различные виды долговых обязательств

Под кредиторской задолженностью в настоящее время подразумевают долги кредитора, имеющие различное происхождение. Поскольку все известные по учебникам виды кредиторской задолженности являются яркими примерами источников материальных средств, находящихся в распоряжении организации и отображаемых в пассиве бухгалтерского баланса. Учет категорий, описываемых в статье, ведется отдельно для каждого кредита. В обобщающих показателях указывается суммарная кредиторская задолженность. Она выдается только при разделении суммы на несколько групп.

Краткосрочное улучшение финансового состояния

Сущность и виды кредиторской задолженности предполагают, что привлечение в денежный оборот организации заемных средств позволяет временно улучшить общее финансовое состояние структуры. Главной особенностью является то, что в обороте заемные средства не задерживаются на длительное время, возвращаясь согласно срокам, указанным в официальном договоре.

В противном случае возникает просроченный вид дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Это предполагает выплату суммы штрафа и ухудшение финансовой жизни компании. По этой причине обязательно изучается состав и давность, причины и частота ее возникновения задолженности.

Бесплатный кредит

Согласно своему определению, все разновидности кредиторской задолженности являются бесплатным кредитом и причисляются к категории денежных и материальных средств, привлеченных в оборот структуры. Кредиторская задолженность, в отличие от устойчивых пассивов, — не планируемый источник формирования оборотных средств и является для предприятия краткосрочным обязательством.

Рассматриваемая часть организации определена закономерностями, поскольку возникает по причине особенностей расчетов. Несмотря на это, к возникновению кредиторской задолженности ведет нарушение расчетно-платежной дисциплины. По сути, она является следствием несоблюдения сроков подачи документации и оплаты товаров и услуг.

Краткосрочный вид займа

Вид кредиторской и дебиторской задолженности с расчетом краткосрочного типа, используемый организацией. Для формирования таких денежных средств используют внутренние источники. Организация начисляет их ежедневно согласно различным видам счетов. Сроки погашения обязательств по данной кредиторской задолженности не превышают месячного периода. Средства, входящие в состав кредиторской задолженности, после зачисления на счет перестают быть собственностью организации, поскольку применяются только на протяжении срока, указанного для погашения актуальных обязательств. Соответственно экономическому содержанию они являются разновидностью заемного капитала.

Классификация кредиторской задолженности по видам

Согласно действующей классификации кредиторская задолженность делится на несколько видов по определенным критериям:

  • Поставщикам и подрядчикам.
  • Перечислению взносов по страховому имуществу компании.
  • Перечислению взносов по личному страхованию сотрудников.
  • Векселям к оплате.
  • Учредителям согласно с выплатой доходов и прочим.

В зависимости от юридического режима и правовой основы задолженности делятся на три группы:

  • Перед сотрудниками организации — к примеру, долги по выплате заработной платы.
  • Перед бюджетом и социальными фондами.
  • Перед партнерами и контрагентами.

Задолженности классифицируются на две категории по факту наступления платежа:

  • Просроченной — наступили сроки погашения.
  • Непросроченной — задолженности, сроки погашения которых еще не наступили.

Структура кредиторской задолженности включает задолженность организации:

  • Перед поставщиками и подрядчиками.
  • Перед государственным бюджетом.
  • Перед организациями и сотрудниками.
  • Перед государственными внебюджетными фондами.
  • Перед сторонними кредиторами.
  • Согласно оформленным займам и кредитам.

Отличительные черты

Кредиторская задолженность, рассматриваемая в статье, как форма заемного капитала определяется ключевыми характеристиками:

  • Выступает в роли бесплатного источника заемных средств. Кредиторская задолженность как источник формирования капитала позволяет понизить его заемную долю и полную стоимость.
  • Длительность финансового цикла напрямую зависит от величины задолженности. Она влияет на объем денежных средств, необходимых для финансирования оборотных активов. Чем больше сумма долга, тем меньше денежных средств должна привлечь структура для финансирования собственной экономической деятельности.
  • Объем экономической деятельности организации, в том числе объем выпускаемой и реализуемой продукции, влияет на полную сумму задолженности. Расходы компании возрастают по мере увеличения объема выпускаемой продукции, соответственно, это приводит к повышению суммы кредиторской задолженности.

Объем всех покупок, совершаемых структурой, влияет на величину кредиторской задолженности. Не меньшее влияние оказывают факторы, указанные в договоре с контрагентами, условия расчета с поставщиками и подрядчиками, принятая организацией политика, касающаяся погашения кредиторской задолженности, насыщенность рынка конкретным товаром, принятая в структуре система расчетов, качество и последовательность использования результатов проведенного анализа.

Качество и оборачиваемость кредиторской задолженности увеличивается пропорционально возрастанию безналичных расчетов. Платежеспособность и устойчивость организации повышается при уменьшении задолженности. Прекращение задолженности осуществляется со стороны исполнителя.

Краткосрочная задолженность

Классическая краткосрочная задолженность может возникнуть как перед физическими, так и перед юридическими лицами. Срок погашения таких задолженностей не превышает 12 календарных месяцев.

Ситуаций, в которых возникает краткосрочная задолженность, может быть несколько:

  • При неоплате реализованных товаров, проведенных работ или оказанных услуг перед исполнителями и продавцами.
  • Перед покупателями согласно авансам, полученным в счет поставок в будущем.
  • Перед поставщиками по поставкам, не сопровождающимся счет-фактурами.
  • Перед работниками, связанными с выплатами заработных плат.
  • По банковским кредитам и краткосрочным займам.
  • Перед бюджетным и внебюджетными фондами по различным пеням, взносам, штрафам, налогам и сборам.

Долгосрочный тип задолженности

Допустимой кредиторская задолженность считается тогда, когда еще не наступили ее сроки погашения. Задолженности, срок погашения которых больше одного года, считаются долгосрочными.

К такому виду задолженности относят:

  • Долгосрочные обязательства по выданным банковскими организациями займам и кредитам, взятых у других структур.
  • Векселя и облигации со сроком погашения более одного года.
  • Отложенные обязательства по налогам.
  • Долгосрочные арендные обязательства.

Взыскание просроченной долгосрочной задолженности осуществляется в судебном порядке после подачи искового заявления, поданного кредитором. Такие задолженности причисляются к категории проблемных и взыскиваются по решению суда.

Источник

При ведении бизнеса руководство компании сталкивается с необходимостью привлечения капитала извне. Само собой, такие средства требуют отражения в бухгалтерском учете и регулярного контроля.

Поскольку в подобной ситуации предприятие становится должником, а выдавшая ссуду структура – кредитором, узнаем, что значит «кредиторская задолженность», где применяют это понятие и какая известна классификация такого вида выплат.

Базовые знания и терминология

Начнем обзор с выяснения вопроса, что это такое – «кредиторская задолженность», и как характеризуют подобные расчеты финансисты. Если рассматривать юридическое определение термина, то значение таких долгов определяет категорию имущественных отношений между дебитором и кредитором. То есть, величина займа становится предметом финансового сотрудничества двух контрагентов.

Определение кредиторской задолженности подразумевает временное заимствование компанией ресурсов и средств для стабилизации экономического положения

Отметим, что кредиторская задолженность – это задолженность перед контрагентом. Причем предметом рассмотрения тут становятся и финансы, и материальные ресурсы, и ценные бумаги. Кроме того, возврат актива тут проходит по заранее оговоренной схеме выплат.

Таким образом, удастся дать исчерпывающую характеристику этому термину. И на вопрос: «Кредиторская задолженность – мы должны или нам должны?», экономисты говорят о финансовых обязательствах фирмы перед партнером, который предоставил собственный капитал на временное пользование контрагенту. Как видите, это определение говорит об экономических обязательствах предприятия.

Область применения

Теперь поговорим, где используют такую форму взаимодействия. Кредиторская задолженность, определение которой подразумевает обязательный возврат заимствованных ресурсов, прочно связана с деятельностью коммерческих и государственных организаций. Эта величина участвует в оборотах предприятий мелкого, среднего, крупного бизнеса и бюджетных структур. Учитывайте, что современная модель рыночных отношений предполагает включение в учет этой статьи.

Использование стороннего капитала — нормальный процесс для современной рыночной экономики, который применяется во всех областях

Если рассматривать конкретные формы сотрудничества контрагентов, финансисты выделяют здесь отдельные категории, по которым удастся классифицировать несколько разных типов таких платежей. Перечислим конкретные направления долгов этого рода следующим перечнем:

  • выплаты в бюджет;
  • взносы в социальные фонды;
  • долги персоналу;
  • расчеты с поставщиками и заказчиками;
  • выплаты учредителям.

Рассмотрим особенности классификации каждой упомянутой группы ниже, а пока кратко обсудим нюансы финансовых обязательств перед кредитором.

Помните, что независимо от области применения, кредиторская задолженность предприятия погашается в установленные сроки. За отказ возвращения этого актива действующее законодательство предполагает уголовное преследование должника. Этот момент оговаривает статья 177 Уголовного Кодекса Российской Федерации.

Помните, что отказ от возврата заемных средств нарушает ст. 177 УК РФ

Что касается долгов организации, тут финансисты говорят о необходимости сокращения этой величины и уменьшения сроков выплат. При соблюдении указанных условий предприятие считается эффективным и экономически устойчивым. Поговорим о нюансах накопления таких платежей и последствиях несвоевременного расчета с контрагентами.

Политика руководителя предприятия-дебитора

Чтобы работа компании считалась результативной, менеджеру целесообразно серьезно отнестись к управленческой стратегии фирмы. Подобные действия предполагают своевременный контроль и учет долгов, анализ роста финансовых обязательств и сравнения полученных величин с выплатами дебиторов. Помните, на предприятиях совокупный размер кредиторской задолженности относится к пассивной части баланса, поскольку предполагает расходы компании на погашение займа.

Для нормального функционирования компании важен контроль и учет кредиторских обязательств

Поэтому здесь уместно периодически сравнивать оборачиваемость дебиторки с кредиторскими обязательствами, анализируя динамику показателей. Не менее важной задачей руководителя становится разработка жесткого графика выплат контрагенту. Учитывайте, не вовремя внесенная на счета кредитора сумма чревата санкциями со стороны этого партнера и потерей деловой репутации.

В ситуациях, когда в силу ряда причин возврат актива невозможен, а сроки давности взыскания платежа вышли, уместно списать такую сумму. Однако подобная процедура нуждается в документальной подготовке и выполнении конкретных условий.

При ведении бухгалтерии величину экономических обязательств отражают по конкретным счетам в разрезе перечня кредитования фирмы. Кроме того, невыплаченные платежи, которые обеспечивались материальным залогом, становятся поводом для изъятия кредитором этого актива в счет погашения ссуды. Причем необеспеченные кредиты в подобных ситуациях ведут к судебному разбирательству и банкротству компании-должника.

Разновидности и классификация

Теперь перейдем к детальному рассмотрению типов финансовых обязательств дебиторов. Выше приведен список этих вариантов платежей, нюансы которых мы и рассмотрим. Отметим, что финансисты делят этот вид платежей на две основные группы: срочные выплаты и несрочные долги. Причем возврат актива первой группы – в приоритете руководства компании дебитора.

По типу возврата задолженности бывают срочными и несрочными

Частой статьей пассивной этой части бухгалтерского учета становятся выплаты налоговикам и государственным внебюджетным фондам. В этой ситуации пропуск конечной даты оплаты сбора становится причиной появления долга. Отметим, что при обратной ситуации, то есть, авансовым платежам таким структурам у компании возникает уже дебиторская задолженность.

Сверить счета с бюджетными организациями по этим статьям уместно при проведении инвентаризации долгов. К тому же тут удастся провести и взаиморасчеты в счет предварительных выплат.

Отдельной категорией здесь считается задолженность перед финансовыми кредитными структурами. Учитывая жесткий график погашения банковских займов и начисление процентов на остаток суммы, дебитору уместно не игнорировать подобные счета. Таким образом, три перечисленных вида долгов экономисты относят к срочной категории выплат.

Долги перед государственным бюджетом, социальными фондами и банками относятся к срочной категории выплат

Помните, задержка с возвратом этих средств – причина начисления штрафов и других неприятностей для должника. Все остальные счета относятся к группе несрочных задолженностей, с возвратом которых спешить неуместно. Хотя тут ситуация определяется лишь финансовым положением и возможностями предприятия-должника.

Деление по срокам

Рассматривая особенности классификации кредиторских обязательств в текущей бухгалтерии организации, кредиторская задолженность, ее состав и типы определяются различиями в дате окончательного расчета с кредитором. Тут экономисты практикуют деление долгов на две группы:

  1. Краткосрочные выплаты. В этой ситуации ссуда выдается с отсрочкой возврата актива на протяжении 12 месяцев.
  2. Долгосрочная форма. В таких случаях кредитор выдает заем с отсрочкой погашения платежей свыше года. Отметим, что этот вариант используют лишь с проверенными и надежными партнерами.

По времени возврата экономисты различают краткосрочные и долгосрочные обязательства

К слову, обе упомянутых группы относятся к категории номинальных долгов. Это понятие означает, что при оформлении ссуды компания согласовала с кредитором отсрочку на погашение займа. Аналогично проходит классификация и в категории дебиторских долгов компании.

Виды по направлению кредитования

Говоря о конкретных основаниях привлечения стороннего капитала, кредиторские обязательства разделяются на такие группы:

  1. Долги перед государственными структурами. При ведении бухгалтерии сюда относят недоимки перед местным и государственным бюджетом, социальными фондами.
  2. Расчеты с сотрудниками. Эти задолженности предполагают задержки выплат заработной платы и не вовремя выполненные финансовые обязательства перед подотчетными лицами.
  3. Выплаты контрагентам. В эту группу относят долги перед поставщиками, заказчиками и другими юридическими лицами, которые участвуют в рабочем процессе предприятия.
  4. Задолженность перед учредителями. Такая форма кредиторских обязательств появляется, когда на момент сведения годового баланса компания не выплатила причитающиеся дивиденды учредителям.

Если говорить о направлении кредитования, здесь выделяется 4 группы, которые состоят из отдельных подкатегорий

Как видите, известно несколько категорий классификации этого вида расчетов, которые делятся на отдельные подгруппы. Отметим, что тут есть еще один нюанс – не выплаченные в оговоренное время платежи переходят в состав просроченных выплат. Такие долги через 3 года списывают, но отражают в забалансовой ведомости.

Особенности и нюансы

Чтобы подвести итог, поговорим о характерных отличиях кредиторской формы долгов и обязательств дебиторов. Принципиальная разница этого вида расчетов – в отражении позиций в текущей бухгалтерии и балансе. Дебиторка, являясь потенциальной выручкой предприятия отражается в активной части ведомости, а кредиторская задолженность становится пассивом фирмы.

Главной особенностью кредиторской задолженности становится ее отражение в пассиве баланса

Кроме того, классификация задолженности перед кредитором предполагает деление на срочные выплаты и платежи, с погашением которых удастся повременить. Хотя злоупотребление подобной возможностью становится причиной накопления критических для компании сумм, уплаты которых становятся невозможными.

Прочесть об особенностях расшифровки категорий кредиторской и дебиторской задолженности читателям удастся по этой ссылке. Такая информация даст полную картину о классификации платежей по направлению кредитования.

Помните, избежать экономического фиаско удастся при периодическом контроле уровня и объема финансовых обязательств. Кроме того, тут целесообразным решением становится управление обеими формами взаимодействия с контрагентами и оценка их соотношения, чтобы определить текущую экономическую ситуацию внутри компании.